Parte I:Ā Debida diligencia y sanciones
Este capĆtulo explicarĆ” cĆ³mo determinar quiĆ©n califica como preparador de declaraciones de impuestos, quĆ© derechos de representaciĆ³n tiene un preparador, cĆ³mo esta persona estĆ” obligada por la guĆa de la Circular 230, y lo que significa para un/a preparador/a de impuestos comportarse de manera Ć©tica y responsable.
Parte II: Leyes de impuestos federales
Anexo C
Este curso abarca cĆ³mo el propietario Ćŗnico informa los ingresos. La empresa unipersonal es la estructura empresarial mĆ”s popular. Una empresa unipersonal es indistinguible de su propietario, y todos los ingresos obtenidos son reportados por el propietario. El Anexo C es la herramienta de informes para la mayorĆa de los propietarios Ćŗnicos. Cubierto en el curso es la instrucciĆ³n lĆnea por lĆnea para completar el Anexo C.
Anexo E
Los ingresos por alquiler son cualquier pago recibido por el uso u ocupaciĆ³n de bienes inmuebles o bienes personales. El pago que se recibe estĆ” sujeto a impuestos para el contribuyente y generalmente se informa en el Anexo E. Cada Anexo E puede reportar tres propiedades. Si el contribuyente tiene mĆ”s de tres propiedades, se utilizarĆan el Anexo E adicional. El Anexo E no se utiliza para informar ingresos y gastos personales. El contribuyente no debe usar el Anexo E para reportar el alquiler de bienes personales, que no es un negocio. Para reportar otros ingresos, use el Anexo 1, lĆneas 8 ā 24b.
Anexo F
Los ingresos recibidos de la explotaciĆ³n de una explotaciĆ³n agrĆcola o de los ingresos por alquiler de una explotaciĆ³n estĆ”n sujetos a impuestos. Los agricultores determinan sus ingresos imponibles de la agricultura y actividades relacionadas utilizando el Anexo F. Las ganancias o pĆ©rdidas de los ingresos agrĆcolas se informan primero en el Anexo F y luego “fluyen” al Formulario 1040, Anexo 1, lĆnea 6. Este curso cubre los ingresos y gastos bĆ”sicos de la granja.
DepreciaciĆ³n
La depreciaciĆ³n es una deducciĆ³n anual que permite a los contribuyentes recuperar el costo u otra base de su propiedad comercial o de inversiĆ³n durante un cierto nĆŗmero de aƱos. La depreciaciĆ³n es una asignaciĆ³n por el desgaste, deterioro o inutilidad de una propiedad y comienza cuando un contribuyente pone una propiedad en servicio para su uso en una actividad o negocio. La propiedad deja de ser depreciable cuando el contribuyente ha recuperado completamente el costo de la propiedad u otra base o cuando esta ha sido retirada del servicio, lo que ocurra primero. La depreciaciĆ³n se informa en el Formulario 4562.
Parte III: Repaso de actualizaciones de leyes de impuestos federales AFTR
El curso anual de actualizaciĆ³n de impuestos federales (AFTR) tiene la intenciĆ³n de preparar a la persona para el prĆ³ximo aƱo tributario. Este curso cubre los Ćŗltimos cambios en la legislaciĆ³n tributaria y los problemas tributarios actuales, asĆ como la prĆ”ctica y la responsabilidad profesional. Cuando el profesional de impuestos no inscrito aprueba este curso con un 70% o mĆ”s y completa 10 horas de ley tributaria y 2 horas de Ć©tica, podrĆa calificar para estar en la base de datos nacional del IRS. Este curso sigue los 3 dominios que se establecen anualmente por el IRS. Entre ellos se incluyen:
- Nueva Ley Tributaria/Actualizaciones Recientes
- RevisiĆ³n general
- PrƔcticas, Procedimientos y Responsabilidad Profesional
Al final de este curso, el estudiante podrĆ” hacer lo siguiente:
- Comprender los derechos de representaciĆ³n limitados.
- Reconocer las tasas de inflaciĆ³n anual para la deducciĆ³n estĆ”ndar.
- Comprender la diferencia entre negocios y pasatiempos.
- Identificar a los contribuyentes que califican para un Ɣrea de desastre declarada por el gobierno federal.
ĀæCĆ³mo obtengo un registro de finalizaciĆ³n del AFSP?
- Tome un curso de ActualizaciĆ³n Anual de Impuestos Federales (AFTR, por sus siglas en inglĆ©s) de seis (6) horas que cubra temas de la temporada de declaraciĆ³n y actualizaciones de la legislaciĆ³n fiscal, asĆ como una prueba de comprensiĆ³n basada en el conocimiento realizada al final del curso por el proveedor de CE.
- Tome diez (10) horas de otros temas de la Ley de Impuesto Federal; y
- Tome dos (2) horas de Ćtica.
- Tener un nĆŗmero de identificaciĆ³n fiscal de preparador (PTIN, por sus siglas en inglĆ©s).
- Dar su consentimiento para cumplir con las obligaciones prĆ”cticas especĆficas descritas en la subsecciĆ³n B y la secciĆ³n 10.51 de la Circular del Departamento del Tesoro No. 230.Ā
ĀæCĆ³mo y cuĆ”ndo recibirĆ© mi registro de finalizaciĆ³n?
- DespuĆ©s de que comience la temporada de renovaciĆ³n del PTIN en octubre, se le generarĆ” un registro de finalizaciĆ³n una vez que se hayan cumplido todos los requisitos, incluyendo la renovaciĆ³n de su PTIN y el consentimiento a las obligaciones de la circular 230.
- Si tiene una cuenta de PTIN en lĆnea, recibirĆ” un correo electrĆ³nico deĀ TaxPro_PTIN@irs.govĀ con instrucciones sobre cĆ³mo firmar el consentimiento de la circular 230 y recibir su certificado en su buzĆ³n seguro en lĆnea.
- Si no tiene una cuenta PTIN en lĆnea, recibirĆ” una carta con las instrucciones para completar el proceso de solicitud y obtener su certificado.
ĀæQuiĆ©n estĆ” exento de tomar el curso del AFSP?
- Cualquier persona que haya superado la prueba RTRP administrada por el IRS entre noviembre de 2011 y enero de 2013.
- Participantes establecidos del programa de preparador de declaraciones basado en el estado con pruebas (OregĆ³n, California y Maryland).
- Aquellos que hayan aprobado la Parte 1 del SEE (Examen de InscripciĆ³n Especial) en los Ćŗltimos 2 aƱos.
- Voluntarios de VITA/TCE: revisores de calidad e instructores con PTIN activos.
- Otros titulares acreditados de credenciales centradas en impuestos, son los siguientes:
- El Consejo de AcreditaciĆ³n de Contabilidad.
- Contador/Asesor Comercial Acreditado (ABA, por sus siglas en inglĆ©s) de TributaciĆ³n.
- Preparador de Impuestos Acreditado (ATP, por sus siglas en inglƩs).
Cumplo con una de estas exenciones. ĀæCĆ³mo obtengo un AFSP ā Registro de FinalizaciĆ³n?
- Tome quince (15) horas de educaciĆ³n continua, que incluyen:
- tres (3) horas de actualizaciones de la ley tributaria federal,
- diez (10) horas de otros temas deĀ ley tributario federal y
- dos (2) horas de Ć©tica.
- Tener un nĆŗmero de identificaciĆ³n fiscal (PTIN) de preparador activo.
- Consentimiento para cumplir con las obligaciones prĆ”cticas especĆficas descritas en la Subparte B y la secciĆ³n 10.51 de la Circular no. 230 PDF del Departamento del Tesoro.
Detalles del curso | Lo que incluye este curso |
TĆtulo: 2023Ā Programa anual de temporada de impuestos (AFSP) Nivel:Ā Intermedio MĆ©todo de entrega:Ā Curso deĀ autoestudioPara obtener el certificado de finalizaciĆ³n debe:ā¢ Aprobar los examens final con 70% (o mĆ”s) ā¢ Completar la encuesta del curso |
ā¢ CapĆtulos de 3 partes (libro electrĆ³nico) ā¢ Videos ā¢Ā Examen final de diligencia debida ā¢ Examen final federal ā¢ Examen final de AFTR |